Freelance en Tunisie : se faire payer de l’étranger, légalement

Un client à Lyon, à Montréal ou à Berlin vous confie un site, une identité visuelle ou des traductions. Le travail est fait, la facture est acceptée, et vient la vraie question : par où l’argent doit-il entrer en Tunisie pour que vous puissiez le dépenser, le déclarer et le justifier sans risque ? Entre les plateformes qui ne versent pas vers la Tunisie, les services de paiement qui ne s’ouvrent qu’à moitié et les conseils de forum qui invitent à « passer par le compte d’un cousin », beaucoup de freelances finissent par encaisser à la limite de la légalité sans le savoir.

Ce guide suit l’argent qui entre : du client étranger jusqu’à votre compte tunisien. Le chemin inverse, payer un abonnement, un logiciel ou une publicité à l’étranger, a son propre article : payer un service en ligne étranger depuis la Tunisie avec la carte technologique internationale. Tout ce qui suit est vérifié au 30 septembre 2026 et renvoie à sa source ; là où la règle n’est pas encore fixée, nous le disons plutôt que de deviner.

La règle de départ : l’argent gagné à l’étranger doit revenir

Tout part d’un article vieux de cinquante ans et toujours en vigueur. L’article 20 du Code des changes et du commerce extérieur (loi n° 76-18 du 21 janvier 1976) impose à toute personne physique résidant habituellement en Tunisie de rapatrier l’intégralité des devises provenant « de la rémunération de services rendus à l’étranger », dans les conditions et délais fixés par la Banque centrale de Tunisie. Un développeur payé par une start-up parisienne est exactement dans ce cas, même s’il n’a jamais quitté Sfax : le texte est aussi consultable, article par article, sur Jurisite Tunisie.

Rapatrier veut dire faire arriver l’argent sur un compte ouvert chez un intermédiaire agréé en Tunisie, c’est-à-dire, en pratique, une banque tunisienne. La page de la BCT consacrée à la réglementation des changes précise le délai applicable aux recettes d’exportation : 10 jours après la date d’exigibilité du paiement. Elle rappelle aussi que les exportateurs résidents peuvent conserver 100 % de ces recettes sur un compte professionnel en devises, au lieu de les convertir immédiatement en dinars.

Pourquoi insister ? Parce qu’un solde qui dort sur un portefeuille en ligne étranger, ou sur un compte ouvert au nom d’un proche en Europe, est précisément ce que l’article 20 interdit. Dans la version du Code publiée par la BCT, l’article 35 punit les infractions à la réglementation des changes d’un emprisonnement d’un mois à cinq ans et d’une amende qui ne peut être inférieure à cinq fois le montant en cause, et l’article 36 ajoute la confiscation. Personne ne vous demande de craindre chaque virement ; il s’agit de comprendre que le bon circuit n’est pas une option de confort, c’est la condition pour que l’argent soit à vous sans discussion.

Un nouveau Code des changes est en préparation. Selon La Presse (4 juin 2026), le projet, déposé en octobre 2025, était encore à l’examen et prévoyait notamment des comptes spéciaux pour payer sur les plateformes électroniques au profit des indépendants ayant des revenus en devises. Fin septembre 2026, nous n’avons pas trouvé trace de son adoption : tant qu’il n’est pas publié au JORT, c’est le texte de 1976 qui s’applique.

Sans statut, pas de facture ni de compte professionnel

Recevoir un virement sur un compte personnel est techniquement possible. Mais sans existence fiscale, vous ne pouvez ni émettre une facture valable, ni ouvrir un compte professionnel en devises, ni justifier l’origine des fonds quand la banque la demande. Le statut est donc la première brique, avant même le choix de la plateforme. Nous ne détaillons pas ici chaque formule : l’article de la série sur le Startup Act et le statut d’auto-entrepreneur compare les démarches, les coûts et les plafonds. Retenez seulement ce qui change pour l’encaissement de l’étranger.

Auto-entrepreneur

Le décret-loi n° 2020-33 du 10 juin 2020 réserve ce régime aux personnes physiques de nationalité tunisienne dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 75 000 dinars. Elles paient une contribution unique qui remplace l’impôt sur le revenu, la TVA et la cotisation sociale (0,5 % du chiffre d’affaires pour la part fiscale, selon l’article 7). Deux clauses concernent directement le freelance : toute personne ayant déjà déposé une déclaration d’existence fiscale est exclue du régime, et l’inscription est radiée si plus de 90 % du chiffre d’affaires provient d’une entreprise avec laquelle vous étiez auparavant lié par un contrat de travail. Quitter son employeur étranger pour le facturer en auto-entrepreneur n’est donc pas une bonne idée.

Personne physique avec matricule fiscal

C’est la voie classique du développeur ou du designer indépendant : déclaration d’existence, matricule fiscal, inscription au registre national des entreprises, comptabilité. Elle ouvre droit au compte professionnel en devises et à l’avantage fiscal propre à l’exportation, décrit plus bas, à condition de tenir une comptabilité conforme.

Société, et startup labellisée

Une SUARL ou une SARL facture au nom de la société et encaisse sur le compte de celle-ci. Si elle obtient le label Startup, la circulaire BCT n° 2019-01 du 30 janvier 2019 lui permet d’ouvrir un « compte startup en devises » alimenté par ses exportations de biens et de services, comme l’a résumé à l’époque Webmanagercenter. C’est la formule la plus souple, mais aussi la plus lourde à tenir.

Quel compte pour recevoir des devises ?

Trois comptes coexistent aujourd’hui, et ils ne se valent pas pour un freelance.

Le compte en dinars

Le plus simple : le virement en euros ou en dollars arrive, la banque le convertit au cours du jour et vous créditez des dinars. L’obligation de rapatriement est remplie. L’inconvénient est que vous ne gardez rien en devises pour payer vos propres outils à l’étranger, et que chaque conversion se fait au cours et aux commissions de votre banque.

Le compte professionnel en devises

C’est l’outil prévu pour vous. La circulaire BCT aux intermédiaires agréés n° 93-14 (dans sa version modifiée en 2005) permet à « toute personne physique résidente […] ayant des ressources en devises » d’ouvrir librement, pour les besoins de son activité, un compte professionnel en devises. Il peut être crédité sans autorisation de 100 % des devises provenant de vos exportations, et débité pour régler les opérations courantes liées à votre activité. En revanche, virer ces devises vers le compte professionnel d’une autre personne demande l’autorisation de la BCT, et le compte ne peut jamais être débiteur. La banque vous demandera votre matricule fiscal et, pour une personne physique, votre numéro de carte d’identité : la circulaire l’oblige à déclarer chaque trimestre les comptes ouverts.

Le nouveau compte en devises des résidents (loi de finances 2026)

Adopté début décembre 2025 selon La Presse, l’article 81 de la loi de finances pour 2026 permet aux personnes physiques de nationalité tunisienne résidant en Tunisie d’ouvrir un compte en devises ou en dinars convertibles sans autorisation préalable de la BCT, à compter du 1er janvier 2026, comme le détaille aussi Irbe7. Attention à ce que ce compte n’est pas. Les sources d’alimentation citées par le texte sont les virements depuis un autre compte en devises ou en dinars convertibles, les intérêts et l’allocation touristique annuelle, selon La Presse (13 décembre 2025) : les recettes d’une activité professionnelle n’y figurent pas en toutes lettres. Des experts cités par La Presse ont d’ailleurs souligné que tout dépendrait des conditions d’application fixées par la BCT.

En pratique, pour un revenu de freelance, le compte professionnel en devises reste la référence. Avant d’en ouvrir un, posez ces questions à votre conseiller :

• Quels justificatifs exigez-vous à chaque virement reçu : facture, contrat, bon de commande ?
• Quelle commission prenez-vous sur un virement entrant, et à quel cours convertissez-vous ?
• Dans quelles devises le compte peut-il être tenu (euro, dollar, livre sterling) ?
• Le compte peut-il recevoir un virement venant d’un service de paiement (Payoneer, Wise) et non d’une banque ?
• Une carte internationale peut-elle être adossée au compte pour payer mes outils ?

Recevoir un virement international, étape par étape

Le virement bancaire direct reste la voie la plus lisible pour un client entreprise, qui paie de toute façon ses fournisseurs de cette manière. Voici la séquence qui évite les allers-retours avec la banque :

1. Signez un devis ou un contrat mentionnant la prestation, le prix, la devise et l’échéance. C’est la pièce que la banque demandera en premier.
2. Émettez la facture avant le paiement, avec votre matricule fiscal (voir plus bas).
3. Communiquez vos coordonnées complètes : nom exact du titulaire, RIB international (IBAN tunisien), code BIC/SWIFT de la banque et adresse de l’agence. Une lettre de trop dans le nom suffit à faire rejeter un virement.
4. Demandez au client d’indiquer le numéro de facture dans le motif du virement : c’est ce qui permet à la banque de rapprocher le paiement de votre justificatif.
5. Précisez qui paie les frais. Les virements internationaux passent parfois par une banque intermédiaire qui prélève sa commission ; mieux vaut en convenir dans le contrat.
6. À réception, transmettez la facture à votre agence si elle la demande, puis vérifiez le cours appliqué et la commission sur l’avis de crédit.

Ce circuit a un avantage peu connu : les recettes d’exportation rapatriées ouvrent des droits. La circulaire BCT n° 2020-03 du 4 février 2020 permet aux personnes physiques résidentes qui exportent des services d’ouvrir une allocation pour voyages d’affaires « Exportateurs », fixée à 25 % des recettes d’exportation rapatriées, dans la limite de 500 000 dinars par an, sur présentation des factures définitives et des justificatifs de règlement. Un paiement reçu hors banque ne compte pas.

Les clients particuliers, eux, passent parfois par Western Union ou MoneyGram. La Poste Tunisienne sert ces transferts dans ses bureaux et remet l’argent en dinars, ce qui remplit l’obligation de rapatriement. Mais ces services sont conçus pour les envois familiaux : ils laissent peu de trace rattachable à une facture, et ne conviennent pas à un revenu professionnel régulier.

Plateformes et services de paiement : ce qui marche vraiment depuis la Tunisie

La disponibilité d’un service ne se juge pas à sa publicité mais à ce qu’il permet à un compte déclaré en Tunisie. Voici l’état constaté fin septembre 2026. Il bouge : vérifiez dans votre propre espace avant de promettre un mode de paiement à un client.

Upwork et Fiverr

Les deux places de marché acceptent des prestataires tunisiens et versent les gains par plusieurs méthodes dont la liste dépend du pays du compte. Upwork documente notamment un retrait direct vers une banque locale, Fiverr un versement via Payoneer. Les méthodes réellement proposées s’affichent dans les réglages de paiement de votre compte ; c’est la seule source fiable, car elles changent sans annonce.

Malt

La plateforme européenne accepte des freelances enregistrés hors d’Europe selon une liste de pays et de formes juridiques tenue sur son centre d’aide. Elle demande un justificatif d’immatriculation récent : sans statut, l’inscription n’aboutit pas. Lisez la ligne consacrée à la Tunisie avant de créer votre profil.

PayPal

PayPal existe en Tunisie, mais le contrat d’utilisation applicable (mis à jour le 28 mai 2026) précise que la réception de paiements n’est offerte que « là où elle est disponible » et renvoie à ce que votre compte affiche. Dans les faits, la réception reste fermée aux résidents : c’est précisément ce que la proposition de loi n° 36/2026 veut changer (voir la section fiscalité). Un compte PayPal ouvert au nom d’un tiers à l’étranger pour contourner ce blocage vous expose à la fois à la réglementation des changes et à la clôture du compte.

Payoneer

Payoneer ouvre des comptes aux résidents tunisiens et reçoit les paiements d’Upwork, de Fiverr et de clients directs. Le point délicat est la sortie : selon une réponse publiée sur le forum officiel de Payoneer, les titulaires en Tunisie ne peuvent retirer que vers un compte bancaire recevant des dollars ou des euros. C’est cohérent avec la réglementation : l’argent doit rejoindre un compte professionnel en devises en Tunisie, et rapidement. Payoneer n’est pas un lieu de stockage ; c’est un tuyau.

Wise

Wise sert surtout du côté du client : un client en France ou au Royaume-Uni peut envoyer des euros ou des dollars qui arrivent en dinars sur votre compte tunisien, avec des frais et un délai affichés avant l’envoi. Pour vous, cela reste un virement entrant ordinaire. La Tunisie ne figure pas dans la liste des pays que Wise exclut, mais la possibilité, pour un résident, de détenir des soldes en devises sur Wise n’est pas documentée pour la Tunisie : ne comptez pas dessus pour garder vos revenus hors du pays, ce qui serait de toute façon contraire à l’article 20.

Stripe

La Tunisie n’apparaît pas dans la liste des pays où Stripe ouvre des comptes (consultée le 30 septembre 2026). Un freelance tunisien ne peut donc pas encaisser par carte via Stripe à son nom. Pour faire payer par carte des clients tunisiens sur votre propre site, c’est une autre question, traitée dans l’article sur l’acceptation du paiement en ligne en Tunisie.

Ce qui arrive : les établissements de paiement tunisiens

La circulaire BCT n° 2026-10 du 25 septembre 2026, qui entre en vigueur trois mois après sa publication, autorise les établissements de paiement à mettre à disposition des fonds venant de l’étranger, dans la limite de la contre-valeur de 20 000 dinars par opération et sur justification, comme le confirme Webmanagercenter. Ces services restent fournis exclusivement en dinars. Il faudra voir quels portefeuilles tunisiens s’en saisissent.

Tableau des voies de paiement

Le tableau résume les voies réalistes pour un freelance résident. La colonne « légalité » répond à une seule question : l’argent finit-il sur un compte en Tunisie, à votre nom, avec un justificatif ?

Fiscalité : TVA, impôt et ce qui n’est pas encore une loi

La TVA sur un service vendu à l’étranger

L’article 3 du Code de la TVA (édition consolidée publiée par le ministère des Finances) répute une prestation faite en Tunisie « lorsque le service rendu […] [est] utilisé ou exploité en Tunisie ». Une maquette livrée à un client à Paris et utilisée là-bas sort donc du champ de la TVA tunisienne. L’article 15 prévoit d’ailleurs la restitution du crédit de TVA provenant « des services utilisés ou exploités hors de Tunisie » : un assujetti qui exporte peut récupérer la TVA payée sur ses achats. Si vous êtes auto-entrepreneur, la question ne se pose pas : la contribution unique remplace la TVA.

L’impôt sur le revenu : un avantage réservé à ceux qui tiennent une comptabilité

La loi n° 2017-8 du 14 février 2017 a inséré dans le code de l’impôt sur le revenu un article 67 qui rend déductibles les deux tiers des revenus provenant de l’exportation, et un article 68 qui compte parmi les exportations « les services rendus en Tunisie et utilisés à l’étranger ». Le bénéfice de cette déduction est subordonné à la tenue d’une comptabilité conforme à la législation comptable des entreprises. Pour une société, le même article soumet les bénéfices d’exportation au taux réduit d’impôt sur les sociétés prévu par l’article 49 du code. Ces taux ont été retouchés par plusieurs lois de finances : faites confirmer par votre comptable la version en vigueur pour votre exercice.

La retenue à la source

Un client étranger n’applique pas la retenue à la source tunisienne : c’est à vous de déclarer le revenu. Certaines plateformes ou certains pays peuvent en revanche prélever un impôt de leur côté ; gardez les relevés, votre comptable en aura besoin.

La proposition de loi sur les freelances : pas encore en vigueur

Déposée le 9 juin 2026 par onze députés, la proposition de loi n° 36/2026 veut reconnaître le freelancing, faciliter l’accès aux plateformes de paiement internationales et instaurer un prélèvement de 15 % sur les retraits depuis ces plateformes, selon Business News (10 août 2026). Le Courrier de l’Atlas rappelle que ce n’est pas une loi : le texte est à l’examen et ne garantit même pas l’ouverture de PayPal. Tant qu’il n’est pas adopté et publié, n’en tenez pas compte dans vos prix.

Facturer un client étranger : mentions, devise, format

La facture est la pièce qui relie un virement à une activité déclarée. L’article 18 du Code de la TVA en fixe le contenu minimal pour un assujetti :

• la date de l’opération ;
• vos nom, adresse et matricule fiscal ;
• l’identification et l’adresse du client (pour un client étranger, sa raison sociale et, s’il en a un, son numéro de TVA dans son pays) ;
• la désignation précise du service et le prix hors taxe ;
• le taux et le montant de la TVA, ou la mention expliquant pourquoi il n’y en a pas : pour un service utilisé à l’étranger, une référence à l’article 3 du Code de la TVA est la plus claire.

Facturer en euros ou en dollars un client non résident est normal : l’interdiction de s’obliger en devises vise les contrats entre résidents (article 21 du Code des changes). Votre comptabilité restera tenue en dinars, au cours du jour de l’opération. Évitez les formulations vagues comme « prestations diverses » : la banque qui rapproche le virement de la facture doit comprendre ce que vous avez vendu.

Reste le format. L’article 53 de la loi de finances pour 2026 étend la facture électronique aux prestations de services ; selon Business News (6 janvier 2026), le régime forfaitaire et les auto-entrepreneurs n’étaient pas concernés à ce stade, et des textes d’application devaient préciser la liste des activités. Le calendrier, la plateforme El Fatoora et le cas des factures à l’export sont traités dans l’article de la série consacré à l’obligation de facture électronique en Tunisie.

Les erreurs qui coûtent cher

Les mêmes raccourcis reviennent dans les groupes de freelances. Chacun a un coût réel.

• Le compte prêté. Encaisser sur le PayPal ou le compte bancaire d’un parent en France paraît anodin. Vous perdez tout recours si le compte est fermé ou si la relation se dégrade, et les fonds restent à l’étranger, en infraction avec l’article 20.
• La carte ou le compte « vérifié » acheté. Les annonces qui vendent un compte PayPal ou une carte étrangère « prêts à l’emploi » sont soit des arnaques, soit des comptes volés. L’article sur les arnaques en ligne en Tunisie et les moyens de les signaler détaille ces montages.
• Le solde qui dort sur Payoneer. Attendre un meilleur cours pendant des mois revient à détenir des avoirs à l’étranger. Retirez à chaque paiement.
• Le paiement sans facture. Il ne compte ni pour l’allocation « Exportateurs », ni pour justifier l’origine des fonds, ni pour la déduction à l’export.
• Le client qui veut payer « en crypto ». Le projet de nouveau Code des changes évoque les crypto-actifs, mais rien n’est adopté : aujourd’hui, rien ne permet de rattacher ce paiement au circuit bancaire.
• L’adresse e-mail gratuite sur la facture. Un faux RIB envoyé depuis une adresse qui ressemble à la vôtre est une fraude classique contre les freelances ; une adresse sur votre domaine, protégée par SPF, DKIM et DMARC, rend l’usurpation beaucoup plus difficile.

Les données de vos clients européens posent enfin leurs propres obligations : si vous traitez des fichiers clients, relisez notre guide sur la protection des données personnelles pour une entreprise tunisienne.

Avant le premier virement : inspirer confiance

Un client étranger qui ne vous a jamais rencontré vérifie ce qu’il peut : un site vitrine hébergé à votre nom (qu’on peut monter sans coder avec un créateur de site intégré à Plesk) et une adresse e-mail professionnelle sur votre propre domaine pèsent souvent plus qu’un profil de plateforme. Le choix de l’extension compte aussi pour un client à l’étranger : notre guide pour choisir entre .tn, .com et .com.tn aide à trancher, et les raisons de préférer une adresse à votre nom sont développées dans notre comparatif e-mail professionnel ou Gmail.

Si vous gérez aussi les sites de vos clients, l’article sur la revente d’hébergement pour les agences et les freelances montre comment en faire un revenu récurrent, facturé en dinars. Pour une question sur votre boîte ou votre domaine, le centre d’aide NovaHoster couvre la configuration pas à pas.

Sources

• Banque centrale de Tunisie — Loi n° 76-18 du 21 janvier 1976, Code des changes et du commerce extérieur (articles 20, 21, 35, 36), version publiée par la BCT, consultée le 30/09/2026.
• Jurisite Tunisie — Code des changes, article 20, obligation de rapatriement, consulté le 30/09/2026.
• Banque centrale de Tunisie — Réglementation des changes, présentation, consultée le 30/09/2026.
• BCT — Circulaire aux intermédiaires agréés n° 93-14, comptes professionnels en devises, version du 3 janvier 2005.
• BCT — Circulaire n° 2020-03 du 4 février 2020, allocations pour voyages d’affaires.
• BCT — Circulaire n° 2019-01 du 30 janvier 2019, comptes startup en devises.
• Webmanagercenter — BCT : conditions d’ouverture de comptes startup en devises, 1er février 2019.
• Ministère de l’Emploi — Décret-loi n° 2020-33 du 10 juin 2020, régime de l’auto-entrepreneur.
• Ministère des Finances — Loi n° 2017-8 du 14 février 2017, refonte du dispositif des avantages fiscaux (JORT n° 15).
• Ministère des Finances — Code de la taxe sur la valeur ajoutée, édition consolidée.
• La Presse — Les Tunisiens résidents pourront ouvrir des comptes en devises, 3 décembre 2025.
• La Presse — Comptes en devises : tout se jouera dans l’application, 10 décembre 2025.
• La Presse — Comptes en devises sans autorisation : les détails, 13 décembre 2025.
• Irbe7 — Comptes en devises 2026, comment ça marche ?, consulté le 30/09/2026.
• La Presse — Réglementation de change : un nouveau code à l’examen, 4 juin 2026.
• Business News — Freelances : la loi qui veut ouvrir PayPal et prélève 15 %, 10 août 2026.
• Le Courrier de l’Atlas — Statut du freelance, PayPal, prélèvements : 5 choses à savoir, 10 août 2026.
• Business News — Facture électronique en Tunisie : cadre légal et entreprises concernées, 6 janvier 2026.
• Managers — Nouvelle circulaire de la BCT pour les établissements de paiement, 26 septembre 2026.
• Webmanagercenter — Paiements en Tunisie : ce que les nouvelles règles de la BCT changent, 26 septembre 2026.
• PayPal — Contrat d’utilisation (Tunisie), mis à jour le 28 mai 2026.
• Payoneer Community — Retraits pour les titulaires en Tunisie, consulté le 30/09/2026.
• Wise — Envoyer de l’argent vers la Tunisie et Où utiliser Wise ?, consultés le 30/09/2026.
• Stripe — Disponibilité mondiale, consultée le 30/09/2026.
• Malt — S’inscrire depuis l’étranger : quels pays ?, consulté le 30/09/2026.
• Upwork — Direct to Local Bank et Fiverr — Payoneer comme méthode de retrait, consultés le 30/09/2026.
• La Poste Tunisienne — Recevoir de l’argent par Western Union, consulté le 30/09/2026.